诚信是企业走向市场的通行证，诚信纳税则是衡量企业商业信誉的重要标尺，也是推动企业高质量发展的无形动力。成立于2000年7月的惠来县源瀚制衣有限公司（下称“源瀚”）是一家服装出口企业。近年来，在诚信经营下保持了持续健康发展，多次被评为A级纳税人。

“受益于A级纳税人这一‘金字招牌’，我们在办税缴费、申请贷款等方面获得了诸多便利。”源瀚的办税员王容妹谈道。据悉，由于源瀚公司良好的纳税信用等级，企业在2017年便提前获得了专票批量抵扣认证系统的试用资格，新的系统支持企业对当月取得的发票进行批量勾选认证抵扣，大大提高了企业的办税效率。该系统于2018年才全面正式推广，由于诚信纳税，源瀚公司提前享受到了税务机关提供的便利。王容妹表示，纳税信用不仅是企业的金口碑，更是长远发展的通行证。

税务合规性，可以通过财务报表及纳税申报资料相关税金的计提和缴纳较为容易判断。比如， 毛利率出现大幅度波动，可能存在虚增成本，如某拟上市企业，2008 年毛利率为 76%，2009 年降至 34%，系通过接受虚假采购发票，增加生产成本所致；应付账款长期无法支付，实际为虚构应付款；产品账面销售数量与实际产能严重不匹配；公司未进行利润分配，股东工资性收入较低，但股东投入大额增资款等等。

企业所得税筹划技巧介绍

如何正确理解税收筹划的意义

（一）企业合规的定位决定财税合规是起点

（一）纳税信用等级为Ａ级

(自2022年6月20日至2023年6月30日期间，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均时间，压缩在3个工作日内。)

2009 年 8 月，公司《首次公开发行股票招股说明书》，披露近三年应交税费情况如下

作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。

这种处理方法使财务报表反映应缴税金余额较大，很容易判断申报期及之前存在偷漏税问题，但最后一期不存在大额应缴税费，有的申报会计师也予以认可。这主要是由于税务问题涉及重大违法行为、会计基础不规范等影响发行条件，拟上市企业及申报会计师往往回避不规范行为而产生的补缴税金之过程，只反映结果，这可能导致申报材料信息披露不实。方式三是由申报会计师进行审计调整，同时反映原始财务报表与申报财务报表的差异，税务问题也一并反映，结果也是应缴税金余额较大。采用该种方式较少的企业，主要在账务调整及补缴税金金额不重大时采用。方式四是采取非常手段，如发行人实际在申报最近一期补缴税金，但申报报表通过应缴税金与应付账款等科目调整，反映为不欠税等。

目前，大数据已经渗透到社会的方方面面。著名的金税四期系统堪称大数据监管的超级大脑。时代变了，环境变了，企业也必须做出改变。摒弃惯性思维和路径依赖，积极拥抱财税合规，尽快适应税收监管新形势，才能真正高枕无忧。

（二）企业合规的内容确定财税合规是起点

政策依据：

（三）企业合规的结果要求财税合规为起点

例如，天润曲轴股份有限公司（SZ 002283）申报期内存在大额补缴税金。

（二）纳税信用等级为B级

关于经营性活动补税产生的原因，一般有以下四种情形：

一是存在账外经营，因上市要求纳入法定账务核算，该种情形往往涉及补缴增值税等流转税，以及企业所得税，且数额通常巨大。

（三）纳税信用等级为M级

（一）一类企业

“税收童行”的“老师”都来自市淮安市税务局的青年志愿者。“我们都是主动报名加入活动的，为活动献策出力。”参加这次活动的李子轩说道，目前师资团队里除了她，还有其他几位姑娘小伙，大家都是“90后”，来自淮安市税务局的各个岗位，通过选、评、举结合，成为活动核心的管理团队和骨干力量，“通过参加活动，可以不断提高业务能力、表达能力和组织能力，丰富自身经历，增长阅历和经验，更好地为本职工作服务。”

“税收童行”是淮安市税务局开征普法宣传教育重点打造项目，已经连续举办了三个年头，6个批次，走遍了11个乡镇25所小学48个班级，为2千余名小学生带去税法知识。活动通常会在每年的春、秋两季进行。春季在4月启动，也作为税收宣传月的重要活动。活动以不占用校方额外时间、不花费校方经费、不搞室外活动、不扰乱学校秩序为原则，还会为小朋友们送上精美礼品作为奖励。

（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

近年来，有关部门合力重拳治理文娱领域乱象，起到了正本清源、刮骨疗毒的效果。未来，还需严格执行演出经纪人资格认证制度，为行业规范健康发展划出界限、标出底线。

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