什么是企业的纳税信用评级？一些公司的老板可能还不清楚企业纳税评级，其对企业有什么作用。今天小康就来讲讲企业纳税评级，不同评级的企业又有那些福利待遇。

企业的纳税信用评级可以想象为自然人也就是我们个人在人民银行里的个人征信，个人征信体现出我们在社会上的诚信程度和信任程度。纳税信用评级也是一样的，它是对我们企业或者是法人组织以及其他机构，税务局对我们企业的纳税信用程度的一个评价。

企业纳税信用评级一共分为五级，分别为A级、B级、C级、D级、M级。

A级的信用评级需要企业达到全年的评价指标分90分以上，全年在70—90分的为B级，全年40—70分的为C级，40分以下的为D级。其中新成立的公司或者是没有收入的公司，税务局会标记为信用评级M级。

那么企业信用评级对我们的企业又有哪些影响呢？

A级企业：税务机关会对其实施激励政策，每年税务机关会向社会公告A级纳税人名单。其中为一般纳税人的可以一次申领三个月以上的增值税发票用量，需要增值税发票及时用及时办理，同时取消增值税发票认证。如连续三年被评委A级信用级别的纳税人，除享受上述特殊情况外，还可以由税务机关提供绿色通道，以及有专门人员帮助办理涉税事项。税务机关还会与当地的其他机构对这些企业实施其他激励。

B级企业：税务机关实施正常管理，可以单次领取两个月的增值税发票用量，同时也取消了增值税发票认证。

C级企业：税务机关会从严管理。

D级企业：税务机关会公开D级纳税人直接负责人员的名单，对直接负责人员注册登记，或者负责经营的其他纳税人的信用评级直接判为D级。其增值税专用发票领用按辅导期政策办理普票，普票发票的领用实行验旧供新、严格限量供应。如有出口业务的会加强出口退税的审核。

如果企业已经为D级信用评级的企业，税务机关对其的纳税评估审核会很严格，各项报送的资料都会严格审查，被列入重点监控对象提高监督检查的频次。如发现税收违法违规行为，将不适用规定幅度以内的最低标准处理。纳税评级的结果还会报送其他相关机构，在经营、投融资、取得政府供应土地和进出口出入境等等其他的资质方面予以限制或是禁止。

不难看出信用评级高对我们的企业是好处多多，所以我们每一个企业都要正视自己的纳税信用评级，具体提高企业信用评级的方法大家可以咨询小康哦！

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新晋老板王总

实操君，最近身边朋友都在谈论一个话题：纳税信用等级A级。

实操君

王总，是啊，2019年度纳税信用A级纳税人名单已经公布啦！您可以登录国家税务总局网站，输入纳税人识别号、名称和评价年度就能查询纳税信用等级，通过地区索引还能看到当地所有的A级纳税人。

新晋老板王总

我新开公司还不太懂，信用等级A级意味着什么呢？

实操君

王总，A级纳税人好处多多哦！可以享受以下税务机关提供的优厚的激励措施哦：

发票领取更方便

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

普票使用无限制

普通发票按需领用。

绿色通道优先办

连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

退税程序更简化

办理出口退税和资源综合利用退税时程序将简化，提高资金流转效率，节省经营成本。

联合激励多便利

除此之外，国家税务局与人民银行、财政部、国资委、工商总局、银监会等部门和单位签订合作备忘录，在项目审批服务和管理、财政资金使用，工商行政管理以及融资便利化等方面给予A级纳税人实施联合奖励。比如最近很热的“银税互动”产品，就可以让纳税信用等级轻松“变现”为无抵押贷款哦！

新晋老板王总

啊~这么多福利！我也想要！那么，什么样的纳税人才可以被评为纳税信用A级呢？

实操君

税务机关主要根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。

在每年的纳税信用评价中，年度评价指标得分90分以上的纳税人为A级纳税人。

经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评

非经常性指标缺失的，从90分起评

非经常性指标缺失指的是在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查处具的决定（结论）文书的记录。

（评价指标和评价方式可以参考国家税务总局公告2014年第48号文）

新晋老板王总

我听说隔壁李总公司达到了90分，可是他们为什么没被评为A级纳税人呢？

实操君

企业如有以下情况，当期不能评为A级纳税人：

纳税人上一年度因前年违规被保留判为D级，且上一年度没有其他被直接判为D级的违规行为或总评分≥40分的，本年不能评为A级。

纳税人上一年度只是因关联原因被判为D级的，本年不能评为A级。

有非正常户记录的纳税人，已解除并修复。

未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款直接判为D级信用修复成功的（评估）。

在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的（稽查），已纠正修复的。

新晋老板王总

财务说我们公司去年9月刚刚开业，今年还不能参与纳税信用评级，是这样吗？

实操君

下列企业不能参与本年的纳税信用评级：

因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案（指被移送公安机关或被公安机关直接立案）的。

被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。

已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

其他法律、法规规定明确的情形。

其他不予本期评价的情形。

实操君

王总，贵公司不属于不能参与本年纳税信用评级的情形。

虽然目前还不能评为A级纳税人，但是可以使用M级纳税信用哦~

新晋老板王总

哦~原来如此！我会朝着A级纳税人努力的！

实操君

嗯！总而言之，想要提高纳税信用级别，一定要记得遵守税法，诚信纳税！

王总，期待早日在A级纳税人名单上看到贵公司的名字哦！

税务筹划是在符合税法的前提下，对企业做出一些调整，使其达到享受税收优惠的条件。

比如残疾人安置公司没有残疾人，可以去招聘一些，我想这也是符合这条政策设立的初衷的。

税务筹划可以有效地降低企业的成本，增加企业的竞争力。同样的产品，同样的成本，你的竞争对手卖十块，你就可以卖九块，结果显而易见。

税收筹划的意义在于有利于节约企业成本费用，实现利润最大化目标，同时增强企业的竞争力，降低法律风险。税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

　　税务筹划的特点：1、合法性，即税收筹划只能在税收法律许可范围内进行；2、筹划性，即在纳税行为发生前进行规划安排工作；3、目的性，即税收筹划目的是降低企业税负；4、风险性，即税收筹划有可能达不到预期效果；5、专业性，即税收筹划需要由财务或专业会计人员进行规划。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

自疫情爆发以来,很多企业在第一时间就围绕房租、人力、营销等经营成本进行了调整。但是随着疫情影响的不断持续,对于如何继续降低成本，大部分企业都没招了。

其实，无论从短期还是长期来看，企业财税规划都是一项重要的，甚至具有战略意义的动作。不仅可以通过对现金流与企业资产的调整，实现企业成本的最小化，同时还能利用减免、补贴等手段，帮助企业获得政策上的帮扶。

01企业想要做财税规划，首先要建立一个基本观念：税收是企业资产，而非企业成本。

很多老板会觉得纳税十分痛苦，认为交上去的税就像泼出去的水一样，对企业没有任何回报。但其实，只有当你完成了认知观念的转变，才能从更深的层次理解纳税的功能，进而做出正确的调整。

（一）纳税的必要性

就像企业经营要有场地、设备、人员一样，税是企业必须的支出项，主要承担的功能就是合规。

随着市场与监管环境的日益严格，无论企业的发展路径是否途经资本市场，财税合规都已成为一家企业最基本的经营逻辑。换句话说，如今不纳税或者偷税漏税的企业，面临的征信风险与压力，远比正常纳税带来的经营压力要高。

（二）纳税指导业务调整

大部分企业觉得税负高，其实很大可能是因为自己“帮助”上游的企业交税了。

中国采取的是完整的抵扣税制，以票控税、层层流转。这意味着系统默认每一个行业链条都有自己的票据，企业凭票抵扣之后按照差额交税。

但是在实际操作过程中，企业最头疼的就是上游的服务商开不了票，导致原本可以抵扣的税款变成了“无票支出”，变相地替上游企业交了税。

因此，一方面企业要学会建立自己的发票生态，围绕上下游的交易环节，做好业务沟通和谈判的准备，带领友商一起建立正确的生意逻辑。

另一方面，从实际经营的角度来看，企业首先要给自己留够毛利，以应对可能的“无票支出”；其次要学会利用渠道，找到能够提供正规发票的中间商；同时，可以考虑将现有的交易结构与流程进行拆分，或者从组织层面入手，通过雇佣关系的改变或合伙人机制的建立，为财税优化提供空间。

（三）创造纳税收益

税是链接企业与政府的一座桥梁。企业为哪个政府纳税，相应的政府也会有一些政策福利给到企业，这就是大家获得纳税收益的途径。这里主要介绍4种常见的途径：

1、宽松的征管政策。虽然税法是全国统一，但是各地政府在征收时多少都会有一些权限来进行宽松处理，例如“核定征收”“发票管理”等税收优惠支持。

2、高基数的税收返还。相比于返还比例，企业其实更要注意地方政府的留存基数。基数越高，最终返还的金额才越高，对于企业才有实际意义。而从政府的角度去看，一般能够获得高基数政策企业，一是要与当地重点发展产业相结合，二是企业耗用的资源比较有利。

3、产业扶持政策。每个政府都有各自三、五、十年发展规划与策略，因此如果企业能够契合当地产业的发展，就有机会获得一些例如融资租赁、商业保理、供应链金融等优惠服务。所以做企业不一定要守着家门口或北上广，找到合适的城市去落地无形中就可以为企业带来可观的收益。

4、政府投资。除了政策上的扶持，很多政府都成立的引导基金，通过资本来帮助本地企业进行更好的发展。因此，如果企业的规模、阶段、业务与当地产业发展尤为匹配，那么也极有可能获得政府的投资与背书。

02为了更好地进行财税规划，企业还需要学会灵活运用一些税收资产管理工具，才能实现企业经营与政企互惠的双向利益平衡。在这里为大家介绍中小企业常用的工具：

（一）个体工商户

个体工商户从税务上主要表现在不需要缴纳企业所得税，而是以增值税与个人所得税的方式纳税。因此，只有当企业产生经营所得，才会进行核定征收，所以在一些特定的区域，这就变成了一个宽松的征管政策。

在实操层面,通常有4种情况可以用到个体工商户来减少企业成本：

1、私账业务。在依法缴纳各项税收后，就可以合法的将资金从企业账户转移到私人账户，一方面使得资金的运用更加灵活、方便，另一方面还可以通过其他合理的通道进行更低的税负操作。

2、副业收入。例如教育与培训行业，很多老师不仅在学校或机构获得课酬，也会通过咨询、顾问、授课等形式获得副业收入。

而这种副业收入除了要被机构扣税，还会并入综合所得并在年终进行个人所得税汇算清缴时按照综合所得补缴个人所得税。

对于满足这种业务的专业人士，也可以采用个体工商户的自雇模式，来降低个人所得的税负。

3、组织升级。很多企业的人员规模与成本都会随着业务的扩大而大幅增加，随着成本费用支出的压力越来越高，这在企业竞争中往往会成为企业的绊脚石。

而通过建立新的组织关系或平台经济模式，与员工建立新的合作伙伴关系，改变非必要的雇佣关系，达到企业降低成本的目的，而员工也可享受大大优于工资薪金和劳务报酬性质的

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