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网站首页企业依法纳税的意义(国企纳税的意义)
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如何正确理解税收筹划的意义
很高兴今天和大家在一起探讨这个话题，我们一起来看看吧。
税务筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的，不能说是避税，换一种说法，称为节税。税收是国家中央财政收入重要的组成部分，企业都应合法缴纳税款，有些时候我们也可以合法适当地降低企业的税务成本，下面来谈谈如何合法有效的来进行。
如何正确理解税收筹划的意义
方案一：设立新公司（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）
企业可将适合总部经济招商政策的业务板块，在政策地设立新公司，独立运营，享受政策。
优势：独立核算所有税收缴纳在政策优惠地，能全面享受政策优惠，企业收益大。
特点：1.新成立公司过程中，不影响原公司正常业务。
2.企业开具的每一份发票，都能享受政策扶持。
方案二：设立分公司独立核算（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）
企业在当地成立分公司，申请独立核算，即可自主开票，享受当地税收政策扶持。
优势：办理简单、方便、快捷，不需要跟原有工商税务沟通。
特点：1.分公司无需注册资本，企业仅需提供相关资料即可办理。
2.分公司不具有法人资格，但可以独立对外承接业务。
3. 分公司可自主选择所得税汇算地。
4.分公司开具的每一份发票，都能享受政策扶持。
方案三：设立个人独资企业（核定后综合税率6%）
可申请享受特惠政策，核定征收，资金任意转至私人账户，解决企业进项以及分红等问题。 适用于：1.优化企业所得税（企业所得税25%]个人综合税赋6%）
2.股东分红高管工资提成的税收优化。
优势：个人独资企业不缴纳企业所得税而是个人所得税，交完个税之后利润全部归个人所有，解决企业无进项发票高利润问题。
特点：1.个人独资企业申请核定征收，核定后企业总税赋不超过6%，且账务处理简单。
2.个人独资企业履行完“生产经营所得”纳税义务后，投资者不存在其他税收问题。
方案四：整体迁移（增值税所得税享受地方留存30%-70%奖励）
在公司名称、经营范围、经营模式不变的条件下，企业仅将注册地址变更在政策所在地，即可大限度地享受政策扶持。
优势：税源在总部经济区，企业可以享受到更多的政策扶持，为企业创造更多利益。
因为企业跟税收的关系是密不可分的，在当代环境背景下，为税收高压力的行业新增了税收筹划的渠道。
以上的解答仅为个人观点，希望能帮助到大家，有更好解答的朋友可以提出来大家一起分享，祝大家生活愉快！
税收与筹划的的重点与目标是什么？
1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。
2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。
3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。
4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。
5、维护企业自身的合法权益。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。
6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后，接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系，进行分析了。
什么是税收筹划？是做什么的？
我们所说的税务筹划，其实就是指在税法规定的界限内通过对公司的经营、理财、投资等财务活动进行事先的规划和安排，帮助企业减少税务开支起到节税的目的。
作为财务人员要考虑的事情更多要更全面，知道税务筹划的好处和方法也要知道税务筹划的风险和规避措施。
税务筹划的3种方法
1.企业注册地的选择
每个地区的税务扶持力度不同所以对各个产业的扶持也不同，合理有效地利用当地的招商引资减免税务的有利政策，那么公司注册地的选择就很重要了，选择那些能给企业带来长远利益的地方。
2.企业身份的正确选择
纳税人身份的不同所产生的税务费用也不一样，所以要选择适合自己的纳税人身份，这是税收筹划的重要内容。
3.企业业务流程再造的设定
拆分业务流程，利用税收的优惠政策，使得业务流程再造，从而让企业符合税收的优惠条件或减免条件，减轻企业的负担。
税务筹划有哪些风险
1.成本风险
再进行税务筹划的时候，老练的财务人员都会在成本控制方面有所计划，但是再具体执行过程中却因为没有考虑到的一些因素导致筹划失败或者是将省下的钱又投入到新面临的问题当中，那么这种情况就属于失败的。
2.政策性风险
做财务筹划一定是要制定一个方案，如果这个制定方案在实施的过程中出现了问题，或者没有达到目标，这个税务筹划就属于失败。财务筹划政策的把握和内容条件的清晰以及执行性的可操作，都是非常重要的。
当然我们所说的上述情况是我们目前完全可以避免的风险。筹划的成功与否，主要在于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划的制定的合理程度。
企业所得税筹划技巧介绍
1、取得合法合规的票据
所得税的扣除方法就是：收入减费用乘以相应的税率。而费用是凭票扣减，也就是说你要取得合法合规的票据才能抵扣。对于企业平时发生的费用支出，都需要及时取回的票。
如果企业和个人合作，对方是无法自行，可以让对方去税局让工作人员帮忙开具，不过这有点麻烦。所以尽量和企业合作，取得合法合规的票据。
2、固定资产一次性入费用
固定资产一般都是按年限扣除，这就会造成钱花了，费用却不能相应地扣除。但是如果购买的是5000块以下的东西，就可以一次性扣除所得税，所以平时采购的时候计算好价格，可以有效地筹划企业所得税。
除了价值5000块以下的固定资产，可以一次性计入费用，新购进用于研究开发的设备仪器，价值100万以下也可以一次性扣除，如果自己是租赁别人的机器，还不如自己购买，直接就可以减少企业所得税。
3、控制税前扣除标准
企业所得税税前扣除，并不是说所有的费用只要有票就能扣除。有些费用是有标准的，比如说业务招待费，按收入的5‰，和实际发生的60%孰低法扣除。
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近年来，明星触犯法律的事件时有发生，其中不乏一些曾经万人追捧的“顶流”，不禁让人追问：娱乐圈怎么了？
整治文娱领域乱象，台前的明星艺人无疑是规范的重点，但将台后的经纪机构和经纪人纳入管理，同样必要。2022年6月30日起施行的《广播电视和网络视听领域经纪机构管理办法》，从督促依法纳税、正确引导粉丝、加强未成年人保护、制止服务对象做出违法行为等方面对经纪机构及从业者提出明确要求，对于保障广播电视和网络视听行业健康有序发展具有重要意义。
经纪机构、经纪人员是广播电视和网络视听创作经营链条中的重要组成部分，必须树立正确的是非观、义利观。然而一段时间以来，少数经纪机构一味追逐经济利益，为博取眼球、获得流量制作发布违法违规内容；一些经纪人员为了炒作，雇佣营销号发布引发粉丝互撕、拉踩引战等有害信息；个别MCN机构（网红孵化服务中心）以虚假消费、带头打赏、应援集资等方式诱导粉丝消费……廓清种种乱象、营造清朗氛围，需要找准病灶、标本兼治。在此背景下，《网络表演经纪机构管理办法》《广播电视和网络视听领域经纪机构管理办法》先后发布，释放出加强监管的鲜明信号。
经纪人员作为与明星艺人关系最为密切的群体之一，理应在治理偷税漏税、艺人行为违法失德、后援会乱象等顽症痼疾中发挥更大作用。明星代言广告频频翻车？经纪机构、经纪人员应当依法对服务对象代言的广告进行审核，不为内容违法的广告合作提供经纪服务。偷税漏税屡禁不止？经纪机构、经纪人员应当督促、提醒、协助服务对象依法纳税，自觉抵制以偷逃税为目的或者可能导致偷逃税的不规范签约方式。一旦发现服务对象存在违法违规行为，经纪机构、经纪人员应当立即予以制止并向有关部门报告。将职业责任、社会责任牢牢扛在肩上，相关从业者的职业发展道路才能越走越宽。
对明星艺人来说，遵纪守法是基本准则，恪守道德底线是基本素养。由于身上的示范效应，明星艺人的一举一动不仅代表自己，更影响着粉丝和普通观众对事物的看法和行为。从这个意义上看，无论是法律还是道德，对公众人物的要求只会更高而不可能变低。偷税漏税、嫖娼吸毒等违法失德行为，影响的不仅是某些明星的职业生涯，更会伤害公众对文娱行业的爱护和信任，污染社会风气、动摇行业基石。正因如此，从严管理经纪机构、经纪人员和娱乐明星，是对行业发展的规范，更是对从业者的保护。对于这一点，不论是明星还是经纪人，都应该有清醒而深刻的认识。
近年来，有关部门合力重拳治理文娱领域乱象，起到了正本清源、刮骨疗毒的效果。未来，还需严格执行演出经纪人资格认证制度，为行业规范健康发展划出界限、标出底线。
来源：人民网评
低调的海信，被曝出了一份相当高调的数据。
近日，据青岛媒体报道，2021年海信在青岛市缴税近80亿元，对青岛税收贡献位列诸企第一。
同时，2021年在青岛市实现工业产值620亿元，占海信全国工业产值比重超过61%，更是在青岛实现工业产值最高的企业。
这组数据，或许出乎很多人的意料。要知道，海信并非青岛体量最大的企业。
这其中，要解释一个概念，“对青岛的税收贡献”，简单点说就是给青岛的税收收入。
青岛有个别央企和地方国企，纳税总额或超过海信，但在青岛的留成没有海信高。
再换一个角度分析。2021年，青岛市地方一般公共预算收入完成1368亿，增长9.1％，首次突破1300亿元。其中税收收入完成1017亿元，税收占财政收入比重为74.3％。
以此计算，海信一家企业贡献了青岛税收收入的7.8%。
大企业对于城市的重要性，体现得淋漓尽致。
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对青岛税收贡献大，首先是因为海信规模大，基数高。
2021年，海信实现营业收入1755亿元，同比增长24%，创历史新高；其中海外收入725亿元，同比增长32%。
纵观海信近10年的营收，除了2014年至2016年稍缓之外，其余年份均保持了不错的增势。与2012年相比，2021年的营收翻了一番多。
另一个原因，则是海信牢牢扎根青岛。2021年在青岛市实现工业产值620亿元，是最有力的数据支撑。
公开资料显示，除了总部，海信的全球研发中心在青岛，平度和黄岛均有规模相当大的制造基地。
虽然是一家全球化的企业，但海信始终没有“脱根”，主要要素资源都留在了青岛。
截至今天，海信制造仍占青岛制造的很大比例。
比如，位于平度市南村镇的海信家电产业园是海信在江北第一制造基地。2019年，海信平度洗衣机工厂二期落成，新增年产能210万台，累计年产能达340万台。
而且，海信仍在追加在青岛的投资，计划建设新的制造园区。
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据说，在海信内部，有一句话会被经常提起——海信生在青岛，长在青岛，要想办法为青岛做出更大贡献。
海信上下对“感情”的看重，由此可见一斑。而海信之所以能深度扎根青岛，不仅得益于“土生土长”的基因，与城市的良性互动也密不可分。这两年，海信与青岛演绎了多个互相成就的故事。
作为一家科技集团，海信早已不是传统的家电企业。其在光通信、医疗设备、智慧交通、智慧城市等先进制造和ICT技术领域均有布局，并形成了核心竞争优势。
海信在突围新业务时，青岛关键时刻的“一臂之力”，助推了新版块的快速崛起。
海信智慧交通已在全国169个城市落地，而它的第一个客户，正是青岛。可以说，在青岛的成功实践，为海信智慧交通打开了通向全国的大门。
在新技术诞生之时，关键一步是找到试验场景，否则永远不可能走出实验室。
阿里在杭州打造“城市云脑”，华为与深圳机场合作的“刷脸”通关，都与此类同。他们能在智慧领域攻城略地，都离不开所在地早期的扶持。
如此尝试，一方面让企业收获了案例，拥有了撬开市场的钥匙，短时间内实现快速成长。另一方面也让城市享受到了企业发展的红利，并提升了城市的竞争力。
在青岛的成功经验，也给了海信不少启示。
今年的山东两会上，山东省人大代表、海信集团总裁贾少谦建议，山东可以借鉴浙江、江苏等省份成熟经验，由省工信厅等牵头相关部门联合下发通知或意见，对山东省“首台（套）技术装备”明确实施政府首购制度，解决用户对自主创新的“首台（套）技术装备”不信任、不敢用、不愿用等难题。
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从海信身上，也能理解青岛这两年为何一直要抓大项目。
大项目或大企业所带来的税收、产值、就业等数据的猛增，以及对城市竞争力的拉动，无一不是城市所期盼的。
拉动就业方面，海信公布的数据显示，其在青岛本地用工人数达3万多人。
青岛2022年政府工作报告明确提出 “力争引进世界500强企业投资项目30个”，也就不足为奇了。
最近，青岛动作不少，一些龙头企业的掌舵人密集来到青岛。
5月7日，中国重汽集团党委书记、董事长，山东重工集团党委书记、董事长，潍柴集团董事长谭旭光来青岛调研，并与青岛主政者见面，表示积极对接青岛产业发展方向，深化合作交流。此前的2月份，潍柴（青岛）海洋装备制造中心项目刚在西海岸落地。
5月6日，富士康工业互联网有限公司首席执行官郑弘孟来到青岛，他说，积极向青岛布局，进一步融入青岛城市发展战略，加快整合更多产业链上下游优质资源，助力青岛加快塑造数字经济发展新优势。
如何让这些企业更好地扎根青岛，建成上下游产业链，实现真正的“本地化”，成为城市级的企业，是需要青岛认真谋划的。
战略性新兴产业是我国经济实现转型的关键，是构建现代经济体系的重要支柱。战略性新兴产业的经济定位决定了它必须要不断发展技术创新，引领整个产业链发展，为此国家也对战略性新兴产业提供了许多的政策支持，税收优惠就是其中最重要的一种手段，企业所得税优惠政策在促进企业的创新发展中扮演着至关重要的角色。
总的来说，企业所得税优惠对战略性新兴产业的创新发展效率有两种作用效果，一方面企业所得税优惠能够激发企业的创新动力，提高企业的研发意愿，从而提高创新发展效率，产生正向促进作用。
也利用上市公司数据探讨发现税收优惠能够显著激励企业的技术创新等；另一方面企业所得税优惠的激励可能会产生一定的扭曲效应，最终可能对企业的创新发展产生反向抑制作用。政府补贴能够激励企业战略性新兴产业研发创新，而税收优惠对其产生抑制作用等。
一、产生正向激励作用
企业所得税优惠对战略性新兴产业的创新发展效率产生正向激励作用的路径主要有以下几个方面。
（1）减轻税收负担
企业所得税优惠最直接的效果就是减轻企业的税收负担，国家通过减少税收收入，将一部分利益让渡给企业，减轻企业的负担，降低了企业的成本，在一定程度上减轻了企业的研发创新压力。企业进行研发创新所需要的资金来源最主要的就是企业收入，而企业维持日常运营也需要消耗大量资金，包括人才招聘和员工的支出。
由于这个原因，企业的可支配收入的多少决定了企业进行研发创新投入的强度以及未来创新发展的趋势，而减轻企业的税收负担能够增加企业的收入，尤其是在可支配收入方面有了足够的保障，从而促进企业进行研发创新，进一步提高创新发展效率。因此，企业所得税优惠对减轻企业税收负担，增加企业收入起着至关重要的作用。
税收负担可以从两方面来体现。一是税收风险，国家通过制定各种企业所得税优惠政策来降低企业的税收风险，从而减轻企业税收负担。税收负担的减轻可以提高企业应对风险的能力，进而提升企业进行研发创新的勇气和信心。二是纳税成本，现行的企业所得税优惠政策中，通过对研发费用加计扣除，固定资产设备加速折旧以及税率优惠，税额减免优惠等，使得企业可以少缴纳企业所得税，进而使研发成本降本。
（2）增加研发投入
第一，企业要进行创新发展，就必须要进行研发投入，它是企业进行技术创新活动的基础。企业的研发投入可以包括人、财、物等各种资源，只有充足的研发投入，才可能保证研发活动的顺利进行，进而提高产出。
在企业整个创新发展的过程，都离不开投入，一旦投入不足，就可能导致研发中断或者失败，那么企业的创新发展效率就无从谈起。而政府制定的企业所得税优惠政策能够很好的缓解这一难题，通过税款的优惠刺激企业对研发投入的增加，使得企业的创新活动能够持续运行，进而提高创新发展效率。
第二，企业的研发投入水平决定了企业的产出水平。在正常企业运营和市场运行的情况下，投入与产出是呈正相关的，即企业的投入越多，投入水平越高，产出也相对也越多，质量也相对较好，那么企业的创新效率就会随之提高，而企业所得税优惠就能够刺激企业增加研发投入进而提高创新发展效率。除此之外，企业投入水平的提高可以使得企业获得更好的优质资源和平台，融资渠道也相对多样化，这也能在一定程度上提高企业的创新效率。
第三，通过企业所得税优惠政策的实施可以使企业的整个创新发展活动形成一个良好的循环。企业所得税优惠可以使企业节省成本，减免的税收可以继续支配，去进行研发投入创新，包括更新研发设备，固定资产投资等，而企业的投入越多，所享受到的企业所得税优惠力度就越大，由此形成一个好的循环，那么随之而来的企业创新发展效率也得到提高。
（3）提高研发意愿
第一，企业所得税优惠能够矫正创新活动带来的外部性。战略性新兴产业创新发展活动本身具有外部性，而外部性是市场失灵的一种表现，而市场失灵很难通过市场自身的力量进行扭转。因此需要政府制定企业所得税优惠政策，对市场进行干预。通过企业所得税优惠，增加战略性新兴产业创新的社会供给，以此满足社会需求，矫正创新的正外部性，增强了企业的研发意愿，从而提升战略性新兴产业的创新发展效率。
第二，战略性新兴产业是技术密集型产业，企业通过自身研发创新，得到研发产出之后，不仅利于自身的发展经营，提高核心竞争力，获得市场占有额，而且也可以通过转让专利技术获得高额收益。而企业所得税优惠政策在对企业转让技术所得也进行了税收优惠，因此能够促进企业重视创新，提高了企业的研发意愿。
二、产生负向抑制作用
企业所得税优惠在刺激战略性新兴产业加大研发投入，促进创新发展的同时，也会产生负面影响，如会使企业增加操纵行为对创新发展效率产生抑制作用。首先，企业所得税优惠是一种给企业让利的方式，相当于增加了企业的可支配收入，这可能会在一定程度上扭曲资源配置，不利于企业创新发展效率的提高。
然后，由于信息不对称的问题，一些企业可能会故意增加研发费用支出，来达到企业所得税优惠的标准，但其实质没有任何有效的创新产业，这就造成了资源的浪费与不合理利用，从而降低了企业的研发效率。
最后，诸多的企业所得税优惠政策能够使战略性新兴产业合理进行税收筹划，减轻负担，但同时也容易造成部分企业逃、避税行为，利用企业所得税优惠政策进行避税，钻政策的漏洞。这不仅给国家税收征管方面带来了困难，增加了征管成本，也不利于企业的创新发展效率的提高，也即对创新发展效率产生反向抑制作用。
三、企业所得税优惠激励效应的异质性分析
（1）股权性质异质性
从企业性质来看，战略性新兴产业的企业可分国有企业和非国有企业。企业股权性质的不同会使企业各方面的发展产生差异。因此，论文将通过异质性分析来研究税收优惠对国有企业的激励效果是否小于非国有企业。
非国有企业以民营企业为主，他们以自身的盈利为目的，他们进行研发创新更多的是追求创新所带来的高额收益和回报，通过技术研发、产品创新等为其创造收益，提供不断的发展动能，所以企业所得税优惠对其创新发展效率的提升具有激励作用。
国有企业的法人主要是国家机构、事业单位、科研所等，虽然他们不一定都以盈利为目的，但是国有企业在资源获取、融资条件、经营管理方面可能存在优势，对政策的响应度更快更积极，因此企业所得税优惠对国有企业的创新也有激励作用。但相对于非国有企业来说，国有企业除了要实现股东利益的同时，还需要承担一些社会责任，充当政府助手的角色。
比如，在研发创新方面，国有企业不仅要通过创新获得收益，还可能需要承担国家安排的在一些特殊领域的研发创新。相反，非国有企业只需要追求自身的长期高额收益，为了使公司能够长远发展，企业管理者就可能会主动增大研发创新投入力度。
国有和非国有企业，来研究财税政策对不同股权所有的企业产生的影响，发现税收优惠和财政补贴两种政策都能促进非国有企业的研发效率，而对国有企业的促进效果要弱于非国有企业。
（2）行业属性异质性
从行业层面来看，战略性新兴产业涵盖有新一代技术产业，高端设备制造业产业，新材料产业，生物产业，新能源汽车产业，新能源产业，节能环保产业，数字创意产业和相关服务业九大领域。
企业所得税优惠对每个行业的创新发展效率的激励效应是不同的，主要是由于每个行业所享受的企业所得税优惠政策和力度不同，激励效应会存在差异性。此外，每个行业的发展现状不同，不同行业所处的发展阶段是有差异的，相对应的产业内规模、资本积累、技术进步等都是不同的。
有些行业处在初级阶段，如数字创意产业、生物产业等，这些行业的整体发展还是刚起步，自身规模也相对较小；有些行业已经处于发展的成长期，如新一代信息技术产业、高端设备制造业等，这类行业创新研发活跃，已经具备相当规模，各项技术也相对成熟，配套管理机制也较为完善。
同时，不同行业的企业在进行研发创新时所需要投入的力度也是不同的。一些企业像数字创意产业，可能只需要很少的投入就能得到创新产出，创新成果转化率较高。但一些企业如高端设备制造业、新一代信息技术产业这些，他们在进行前期研发投入时需要各种人力、物力、财力的投入，而且研发周期相对较长，成果转化率相对较低。
因此，行业的差异性也会使企业所得税优惠政策对创新发展效率的提升产生不一样的结果。基于到样本量大小的考虑，只将战略性新兴产业细分为五大类，高端设备制造业、新一代信息技术产业、新材料产业、生物产业、新能源产业（将新能源汽车产业和新能源产业合并）进行异质性分析。
